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美國稅務(wù)體系
美國現(xiàn)行稅法是世界上**復(fù)雜的稅法體系之一,實(shí)行分稅制。
稅收分屬聯(lián)邦政府、州政府和地方政府征收,聯(lián)邦稅收占全國總稅收約為70%,州和地方政府稅占30%,州和地方比例為6:4。
聯(lián)邦稅中,個(gè)人所得稅占比50%,其次是社會(huì)保險(xiǎn)稅,約占30%。關(guān)稅僅由聯(lián)邦政府征收。
州政府稅中銷售和收入稅占比50%左右,個(gè)人所得稅占25%-30%。地方政府征收所得稅、財(cái)產(chǎn)稅、牌照稅、食品稅等,財(cái)產(chǎn)稅占比高達(dá)75%。
2017年12月,美國通過**稅改新政后,個(gè)稅和企業(yè)稅均有所下調(diào)。企業(yè)所得稅率從目前的35%下調(diào)至21%,個(gè)人所得稅稅率分7檔,簡化等級降稅。
英國稅務(wù)體系
英國的稅收由直接稅和間接稅構(gòu)成。
直接稅中的所得稅是英國稅收的主體,占全部稅收收入的60%以上。間接稅在英國稅制中處于輔助地位,在全部稅收收入中所占比重為30%略多。
英國稅收收入高度集中于中央政府。
國稅占全國稅收收入的90%左右。地方稅占全國稅收收入的10%左右。地方財(cái)政的主要財(cái)源是中央對地方的財(cái)政補(bǔ)助。
英國已經(jīng)加入全球減稅大潮。
梅姨將企業(yè)所得稅從20%下調(diào)至19%,并承諾2020年降至17%。
個(gè)稅起征點(diǎn)上調(diào)為年薪11850英鎊,合10.6萬元人民幣。超過起征點(diǎn)的部分,還要先扣除對配偶的生活費(fèi)、對孩子的撫養(yǎng)費(fèi)、慈善捐款等多項(xiàng)費(fèi)用,再開始計(jì)算納稅額。
新加坡稅務(wù)體系
新加坡屬地原則征稅。新加坡的低稅率、簡單稅制和**經(jīng)商環(huán)境同樣對投資者有非凡的吸引力。
新加坡現(xiàn)行主要稅種有:企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅、消費(fèi)稅、不動(dòng)產(chǎn)稅、印花稅、車船稅等,沒有遺產(chǎn)稅和資本利得稅,免全球雙重課稅。
新成立的居民公司可享受**長三年的稅收減免。居民公司有權(quán)享受新加坡與70多個(gè)國家簽訂的避免雙重征稅協(xié)定(DTA)中規(guī)定的優(yōu)惠待遇。
新加坡是公司稅稅率**的發(fā)達(dá)國家之一:
加拿大稅務(wù)體系
加拿大號稱“萬稅之國”。作為一個(gè)高福利國家,它擁有完善的社保、醫(yī)保和教育體系,這一切的經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)就是稅收!
根據(jù)菲沙研究所(Fraser Institute)**數(shù)據(jù)表明:2017年收入8.3萬的普通家庭,3.5萬用于支付聯(lián)邦、省和地方個(gè)稅、工資稅、銷售稅和房產(chǎn)稅等,總稅率相當(dāng)于年收入的42.5%。
加拿大是以直接稅為主的國家,實(shí)行聯(lián)邦、省(或?qū)俚兀┖偷胤饺壵鞫愔贫龋兔绹愃啤?/span>
主稅種:公司所得稅及附加稅、個(gè)人所得稅及附加稅、貨物勞務(wù)稅(增值稅)、社會(huì)保障稅、資本稅、銷售稅、關(guān)稅、特別傾銷稅、礦產(chǎn)稅、土地和財(cái)產(chǎn)稅等。
聯(lián)邦**以個(gè)人所得稅為主,輔之以社會(huì)保障稅和貨物勞務(wù)稅;省級以個(gè)人所得稅和貨物勞務(wù)稅為主,輔之以社會(huì)保障稅;地方稅以財(cái)產(chǎn)稅為主。
加拿大的個(gè)人所得稅沒有起征點(diǎn),但有免稅項(xiàng)目和減稅項(xiàng)目可以抵扣。
免稅項(xiàng)目:指只能以**稅率征稅的部分,包括低收入老人的養(yǎng)老金,學(xué)生的部分學(xué)費(fèi),超過凈收入3%的**開支,慈善捐款收入等。
退稅項(xiàng)目:包含GST退稅, CCTB(俗稱"牛奶金"),安省PST退稅,地稅(Property Tax)和住房租金退稅等,家庭"凈收入"愈低,所獲的退稅愈多
聯(lián)邦稅率比較高,但省級的個(gè)人所得稅相對較低,一般在5%-25%之間。
澳大利亞稅務(wù)體系
澳大利亞是一個(gè)實(shí)行分稅制的國家,其稅收收入分為中央稅收收入和地方稅收收入。
主體稅種是直接稅,而直接稅中的個(gè)人所得稅又是重中之重。個(gè)人所得稅占整個(gè)聯(lián)邦稅收收入約60%。
澳大利亞公司所得稅為30%。公司虧損,可以從當(dāng)年所得稅中扣減。
GST代表Goods & Services Tax(貨物服務(wù)稅)。與其他國家征收的VAT(Value Added Tax)營業(yè)增值稅類似。澳大利亞聯(lián)邦國會(huì)于1999年6月29日批準(zhǔn)通過此條新的稅務(wù)法案,征收10%的貨物服務(wù)稅。
新西蘭稅務(wù)體系
新西蘭的個(gè)人所得稅是綜合收入稅,包括任何形式的薪酬、公共保障金、投資所得的收入、租金等,按照稅前收入的額度階梯式計(jì)算,每年的4月1日到年的3月31日算作一個(gè)完整的繳稅周期。
針對公司收入的稅收(Business Income Tax),在新西蘭的稅率則是統(tǒng)一的28%。
新西蘭的GST目前稅率是15%,不區(qū)分產(chǎn)品或是服務(wù)類型統(tǒng)一收稅,是世界上消費(fèi)稅**的國家之一。好的一點(diǎn)是,新西蘭的銀行收費(fèi)、投資房租金收入、非營利機(jī)構(gòu)出售捐贈(zèng)的商品等可以免交GST。
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